Na Wnioskdoawczyni – z tytułu przyjęcia na konto środków pieniężnych – nie ciążą żadne obowiązki w podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 lutego 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 28 lutego 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania środków pieniężnych zebranych w ramach zbiórki, której celem jest pomoc (...). Uzupełniła Pani wniosek – samoistnie 28 lutego 2023 r. oraz w odpowiedzi na wezwanie pismem z 15 marca 2023 r. (wpływ 15 marca 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2022 roku, po wybuchu wojny w (...) zajęła się Pani pomocą uchodźcom. Wynajmuje Pani mieszkanie w (…), gdzie poza Pani lokalem, wolnych było jeszcze (...) mieszkań, które właściciele nieruchomości udostępnili na potrzeby przybyłych uchodźców. Na co dzień prowadzi Pani pogotowie rodzinne i opiekuje się Pani porzuconymi bądź skrzywdzonymi noworodkami, w związku z czym jest Pani szczególnie wrażliwa na krzywdę innych.

Większość z przybyłych ludzi nie miała kompletnie nic poza tym, w co byli ubrani. Uciekając przed wojną nie zdążyli zabrać nawet najpotrzebniejszych rzeczy. Widząc, jak wiele im potrzeba, postanowiła Pani zwrócić się o pomoc do ludzi dobrej woli, najpierw za pomocą (...), rodziny i znajomych, potem za pośrednictwem programu (…) – link do odcinka: (…) Po emisji programu ruszyła lawina pomocy. Udało się pozyskać żywność, odzież, środki czystości i inne artykuły niezbędne do normalnego funkcjonowania. Ludzie zaczęli wpłacać pieniądze na Pani prywatne konto, za pośrednictwem numeru telefonu, gdyż (…) upublicznił Pani numer.

Aby ułatwić wykorzystywanie wpływających pieniędzy, założyła Pani osobny rachunek „(…)”. Początkowo wszystkie wpływy wysyłane na telefon przychodziły na Pani konto a Pani przelewała je na ww. konto lub robiła Pani zakupy ze swojego konta. Czasem, jak ktoś zadzwonił lub napisał wiadomość, mogła Pani podać numer konta do wpłat dla uchodźców. Fundusze z tego konta były wykorzystywane dla najbardziej potrzebujących, robiła Pani zakupy spożywcze, chemiczne, kupowała mleko i pampersy dla niemowląt, których również było sporo. Zgromadzone fundusze pozwoliły na zakup żywności, leków, nowych ubrań i wielu innych niezbędnych rzeczy do normalnego funkcjonowania Pani podopiecznych.

Założenie osobnego konta na wpływy pozwoliło Pani na umożliwienie potrzebującym osobom dać np. kartę do konta aby same mogły zrobić zakupy np. w (…) – ubrania dla dzieci lub leki w aptece. Biorąc pod uwagę, iż prowadząc pogotowie rodzinne i opiekując się malutkimi dziećmi często brakuje Pani czasu nawet na sen, taka opcja była dla Pani wygodna, a osoba korzystająca z karty zanim wydała pieniądze kontaktowała się z Panią co chce kupić.

Oprócz pomocy finansowej udało się zebrać dary w postaci latarek, baterii, śpiworów, świec i konserw dla żołnierzy (...). Wszystko, dzięki grupie byłych wojskowych (…), zostało zawiezione do (...) i trafiło bezpośrednio na front. Podczas organizacji którejś z kolei zbiórki darów dla (...) spotkała Pani osobę, która również zajmowała się pomocą uchodźcom. Po rozmowie uświadomiła Pani, iż powinna się Pani udać do urzędu skarbowego, celem wyjaśnienia wpływów pieniężnych na Pani prywatne konto bankowe. Nigdy nie pomyślała Pani o tym, gdyż działała Pani w dobrej wierze i całość pozyskanych pieniędzy wykorzystywała Pani na potrzeby uchodźców, co więcej wielokrotnie za własne pieniądze kupowała Pani niezbędne produkty. Nie zna Pani prawa podatkowego i przez myśl Pani nie przeszło, aby prowadzić jakiś spis wpłat i zakupów za wpłacone darowizny. Owszem zbierała Pani paragony za zakupione towary ale często gdy dawała Pani kartę (...), którymi się Pani opiekowała nie chciała Pani paragonów. Często płaciła Pani własną kartą za potrzebne zakupy, gdyż karta do konta krążyła pomiędzy Pani podopiecznymi. Nie skupiła się Pani na tym, z którego konta płaci lecz na tym co może kupić i za ile, zamiast tego dumna z nabytych produktów, robiła Pani dokumentacje fotograficzne i udostępniała na swoim profilu (…), dziękując wszystkim darczyńcom. W (…) Urzędzie Skarbowym nie potrafiono udzielić Pani informacji, co w zaistniałej sytuacji ma Pani zrobić i poradzono, aby na własną rękę szukała Pani rozwiązania problemu, dodano również, że gdyby miała Pani fundację lub stowarzyszenie to sprawa byłaby łatwiejsza.

W związku z powyższym postanowiła Pani zwrócić się z prośbą o interpretację podatkową. Bardzo prosi Pani o pomoc, gdyż po raz pierwszy stanęła Pani przed takim problemem i nie wie Pani jak ma go rozwiązać. Pragnie Pani nadmienić, iż większość wpływów na konto sięgały maksymalnie (...) zł i były od różnych osób. Na konto wpłacono również: (...) zł, (...) zł, (...) zł. Łączna kwota zebranych pieniędzy nie przekroczyła 14.500 zł.

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że w opisanym stanie faktycznym występowała Pani jako pośrednik w przekazaniu środków pieniężnych (darowizn) na rzecz innych osób. W tym przypadku byli to uchodźcy wojenni z (...). Posiada Pani całą dokumentację rozliczającą na co zostały przekazane darowizny.

Pytania

Czy w danej sytuacji biorąc pod uwagę fakt, iż działa Pani dla dobra uchodźców wojennych z (...) i całą uzbieraną kwotę oraz swoje oszczędności przekazała Pani na wsparcie swoich podopiecznych, którzy znaleźli się w bardzo trudnej sytuacji może Pani zostać zwolniona  z opłaty podatku od kwoty, która przekroczyła limit wpłaty od jednej osoby?

Biorąc pod uwagę, iż zbiórkę prowadziła Pani jako osoba fizyczna nieposiadająca fundacji ani innej organizacji, a całość środków wydatkowała Pani na potrzeby uchodźców wojennych z (...) czy może być Pani zwolniona z podatku od kwoty, która przekroczyła limit darowizny od jednej osoby?

Pani przeformułowane stanowisko w sprawie

Pani zdaniem, w przedstawionej sytuacji nie podlega Pani opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.  

Ocena stanowiska

Stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku jest prawidłowe.

Uzasadnienie interpretacji indywidualnej

Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn  (t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1043, ze zm.):