Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 30.03.2004, sygn. US-06-DL-415/7/K/04, Urząd Skarbowy w Grodzisku Mazowieckim

Temat interpretacji

Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 r., o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. Nr 133 poz. 654 z późn.zm.), celami mieszkaniowymi, służącymi zaspokojeniu własnych potrzeb podatnika są:
1. nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,
2. uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
3. remont domu albo lokalu, o którym mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia mieszkania,
4. spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione w pkt 3,
5. nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal kredytobiorcy.

Zgromadzone fundusze w Kasie Mieszkaniowej (po wymaganym minimalnym 36-cio miesięcznym okresie oszczędzania), wycofane w 2003 r., winny być przeznaczone na w/w cele (np. na remont domu, z wyjątkiem bieżącej konserwacji).

Pieniądze wycofane z kasy mieszkaniowej po upływie okresu systematycznego oszczędzania ustalonego w umowie o kredyt kontraktowy, muszą być wydatkowane do końca tego roku, w którym zostały wycofane, a w przeciwnym wypadku podatnik utraci prawo do przedmiotowej ulgi wykorzystanej w okresie oszczędzania. Obowiązek wykazania i doliczenia do podatku kwot uprzednio odliczonych stosuje się również w przypadku skorzystania z odliczeń od podatku z tytułu wydatków poniesionych na własne potrzeby mieszkaniowe w stosunku do podatników, którzy w roku podatkowym między innymi wycofali oszczędności z kasy mieszkaniowej, z wyjątkiem gdy wycofaną kwotę po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania wydatkowali zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę.

Z treści zapytania nie wynika, że w roku podatkowym 2003 w przedmiotowej sprawie wystąpiły w/w okoliczności.

Zgodnie z powyższym jeżeli zostały spełnione warunki, o których mowa w w/w przepisach poniesione wydatki na własne cele mieszkaniowe (remont domu) należy wykazać w załączniku PIT-D (poz. 94) a następnie po obliczeniu kwoty przysługującego odliczenia w wysokości 19% przenieść je do poz. 119 zeznania PIT-37/2003 lub do poz. 185 zeznania PIT-36/2003.