Temat interpretacji

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4) ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( j. t. Dz. U z 2000, Nr 14, poz. 176 ze zm.) wolne od podatku dochodowego są kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:

a) odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c,

b) dochodu otrzymanego z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia zawartą na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej - w przypadku ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi.

Jeżeli zatem, źródłem pieniędzy, które podatnik ma otrzymać w 2004 r. jest polisa na ubezpieczenie osobowe, to zgodnie z cyt. przepisem będą one wolne od podatku. W piśmie podatnik podaje, że zwrot kosztów pochodzi z niemieckiej instytucji ubezpieczeniowej, natomiast z załączonych dokumentów wynika, że zlecenie wypłaty zwrotu kosztów skierowane do ZUS, złożył niemiecki Związek Zawodowy Branży Ogrodnictwa w Kassel. Jeżeli więc świadczenie pieniężne nie jest wypłacane w wyniku wykonania umowy ubezpieczenia, gdzie wypłacającym jest ubezpieczyciel, to podlega opodatkowaniu.

Informacji udzielono w oparciu o stan faktyczny przedstawiony w zapytaniu, zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym w dniu jej sporządzenia.