Temat interpretacji

Odpowiadając na Pana pismo z dnia 26 maja 2004 r. w trybie art. 14 a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137 poz. 926 ze zm) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Nowym Targu informuje, że zgodnie z art. 27a ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz. U. z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zmianami) podatek dochodowy zmniejsza się, jeżeli w roku podatkowym podatnik systematycznie gromadził oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo - kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową według zasad określonych w odrębnych przepisach.

Tak wiec słusznie Pan twierdzi w swoim piśmie, że pomimo iz oszczędzał Pan w kilku bankach to podatek można było zmniejszyć w oparciu o jeden rachunek.

Wycofując natomiast zgromadzone w kasie oszczędności należy mieć na uwadze art. 27a ust. 13 pkt. 4 ustawy w brzmieniu obowiązującym do końca 2001 r. który określa przesłanki do systematycznego oszczędzania. Jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od podatku z tytułu systematycznego oszczędzania a następnie wycofał oszczędności z kasy mieszkaniowej do podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tych tytułów. Nie dotyczy to sytuacji, gdy wycofana kwota po określonym w umowie okresie systematycznego oszczędzania zostanie wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania.

Powyższy przepis daje określony czas na wydatkowanie pieniędzy wycofanych z kasy. Podstawę do zachowania ulgi daje wydatkowanie tych oszczędności przed upływem końca roku podatkowego, w którym wycofano je z kasy.W tym terminie jest konieczne wydatkowanie pieniędzy na określony cel "budowlany". Jednym z nich jest remont domu lub lokalu. Tak więc remont mieszkania za pieniądze wycofane z kasy spełnia wymagany cel systematycznego oszczędzania.

Należy nadmienić, że prawidłowość dokonanych odliczeń może być przedmiotem sprawdzenia przez tutejszy Urząd.